Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social en 2025. Guía completa

Las bases de cotización constituyen uno de los pilares fundamentales del sistema de Seguridad Social español. Su correcta comprensión resulta esencial tanto para trabajadores como para empresarios, ya que determinan no solo las aportaciones mensuales que se realizan al sistema, sino también las prestaciones futuras a las que se tendrá derecho. En este artículo, desde Jover Abogados analizamos en profundidad qué son las bases de cotización, cómo se calculan y cuáles son los importes aplicables en 2025 para los diferentes regímenes.

¿Qué es la base de cotización?

La base de cotización representa la remuneración mensual bruta sobre la cual se calculan las contribuciones que tanto el trabajador como la empresa deben realizar a la Seguridad Social. No se trata del salario neto que percibe el empleado en su cuenta bancaria, sino del importe bruto antes de cualquier deducción.

Componentes incluidos en la base de cotización

La base de cotización no se limita únicamente al salario base mensual. Integra diversos conceptos retributivos:

Salario bruto mensual: Constituye el componente principal y representa la retribución ordinaria del trabajador sin deducciones.
Pagas extraordinarias prorrateadas: Las gratificaciones extraordinarias se distribuyen proporcionalmente a lo largo de los doce meses del año, integrándose en la base de cotización mensual.
Horas extraordinarias: Todas las horas extra realizadas por el trabajador forman parte de la base de cotización del mes en que se ejecutan.
Vacaciones retribuidas no disfrutadas: Cuando un trabajador tiene derecho a vacaciones pagadas que no ha disfrutado efectivamente, su importe económico se añade a la base de cotización.

Conceptos excluidos de la base de cotización

Es igualmente importante conocer qué elementos quedan fuera del cálculo de la base de cotización:

Dietas y gastos de manutención: Las compensaciones por gastos de comida durante la jornada laboral no computan.
Gastos de transporte: Los importes destinados a compensar desplazamientos del trabajador quedan excluidos.
Formación profesional: Los costes de formación que asume la empresa para el empleado no se incluyen en la base.

Ver Web Seguridad Social: Bases y tipos de cotización

La Importancia de las bases de cotización para el trabajador

Las bases de cotización cumplen una doble función fundamental en el sistema de protección social:

1º Determinación de las cotizaciones actuales

Sobre la base de cotización se aplican los porcentajes establecidos legalmente para calcular las aportaciones mensuales a la Seguridad Social. Estas cotizaciones se reparten entre el trabajador (que ve descontada su parte de la nómina) y la empresa, que asume la mayor proporción y se encarga de ingresar el importe total en la Seguridad Social.

2º Cálculo de las prestaciones futuras

Existe una relación directa entre las bases de cotización y las prestaciones que se percibirán en el futuro. Cuanto más elevadas sean las bases por las que se cotiza, mayores serán las prestaciones a las que el trabajador tendrá derecho, incluyendo:

Pensión de jubilación
Prestaciones por incapacidad temporal (bajas médicas)
Prestación por desempleo
Pensiones de incapacidad permanente
Prestaciones por maternidad y paternidad

Bases de Cotización 2025 en el Régimen General

Para el ejercicio 2025, la Orden PJC/178/2025, de 25 de febrero, establece las bases mínimas y máximas aplicables a los trabajadores del Régimen General de la Seguridad Social.

Base máxima de cotización

La base máxima se ha fijado en 4.909,50 euros mensuales (equivalente a 163,65 euros diarios). Este tope es aplicable a todos los grupos de cotización, independientemente de la categoría profesional del trabajador.

Bases mínimas por grupos de cotización

El sistema español clasifica a los trabajadores en 11 grupos de cotización según su categoría profesional. Cada grupo tiene asignada una base mínima diferente:

Grupo 1 – Ingenieros, Licenciados y Alta Dirección: 1.929,00 € mensuales
Grupo 2 – Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados: 1.599,60 € mensuales
Grupo 3 – Jefes Administrativos y de Taller: 1.391,70 € mensuales
Grupos 4 al 7 – Ayudantes no titulados, Oficiales administrativos, Subalternos y Auxiliares administrativos: 1.381,20 € mensuales
Grupos 8 al 11 – Oficiales de primera, segunda y tercera, Especialistas, Peones y Trabajadores menores de 18 años: 46,04 € diarios (equivalente a 1.381,20 € mensuales)

Tipos de cotización 2025 en el Régimen General

Los tipos de cotización representan los porcentajes que se aplican sobre la base de cotización para determinar las cuotas a ingresar. En 2025, los porcentajes son los siguientes:

1º Contingencias comunes (28,30% total)

Empresa: 23,60%
Trabajador: 4,70%

2º Desempleo (Contrato Indefinido: 7,05% total)

Empresa: 5,50%
Trabajador: 1,55%

3º Desempleo (Contrato Temporal: 8,30% total)

Empresa: 6,70%
Trabajador: 1,60%

4º Mecanismo de Equidad Intergeneracional – MEI (0,80% total)

Una novedad destacable es el incremento del MEI en 2025, establecido mediante Real Decreto Ley 1/2025:

Empresa: 0,67%
Trabajador: 0,13%

5º Fondo de Garantía Salarial – FOGASA (0,20% total)

Empresa: 0,20%
Trabajador: 0%

6º Formación Profesional (0,70% total)

Empresa: 0,60%
Trabajador: 0,10%

7º Cotización Adicional de Solidaridad

Para salarios que excedan la base máxima de cotización, se aplica una cotización adicional progresiva:

0,92% para retribuciones entre 4.909,51 y 5.400,45 € (Empresa: 0,77% / Trabajador: 0,15%)
1,00% para retribuciones entre 5.400,46 y 7.364,25 € (Empresa: 0,83% / Trabajador: 0,17%)
1,17% para retribuciones superiores a 7.364,25 € (Empresa: 0,98% / Trabajador: 0,19%)

Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en 2025

Los trabajadores por cuenta propia cotizan bajo un sistema específico que desde 2023 se basa en los rendimientos netos reales del negocio.

Sistema de cotización por tramos

El nuevo sistema establece que la base de cotización debe elegirse dentro de un rango que depende de los ingresos netos mensuales del autónomo. Se divide en dos tablas:

Tabla Reducida (Rendimientos hasta 1.166,70 €/mes)

Tramo 1 – Hasta 670 €/mes

Base mínima: 653,59 €
Base máxima: 718,94 €

Tramo 2 – De 670 a 900 €/mes

Base mínima: 718,95 €
Base máxima: 900,00 €

Tramo 3 – De 900 a 1.166,70 €/mes

Base mínima: 849,67 €
Base máxima: 1.166,70 €

Tabla General (Rendimientos desde 1.166,70 €/mes)

La tabla general se extiende desde el tramo 1 hasta el tramo 12, con bases mínimas progresivas según aumentan los ingresos. Los extremos son:

Base mínima general: 950,98 € mensuales (para rendimientos entre 1.166,70 y 1.300 €)
Base máxima: 4.909,50 € mensuales (igual que en el Régimen General)

Los autónomos con rendimientos superiores a 6.000 € mensuales tienen una base mínima de 1.928,10 € y pueden cotizar hasta la base máxima de 4.909,50 €.

Tipos de cotización para autónomos en 2025

Los porcentajes aplicables sobre la base elegida son:

Contingencias comunes: 28,30%
Contingencias profesionales: 1,30%
Cese de actividad: 0,90%
Formación profesional: 0,10%
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): 0,80%

Total: 31,40% sobre la base de cotización elegida

A diferencia de los trabajadores por cuenta ajena, los autónomos asumen íntegramente todas estas cotizaciones.

Tarifa Plana para Nuevos Autónomos en 2025

Los autónomos que se dan de alta por primera vez pueden beneficiarse de la tarifa plana, una bonificación significativa:

Primeros 12 meses: Cuota reducida de 80 € mensuales, independientemente de los ingresos.
Segundos 12 meses: Posibilidad de mantener la cuota de 80 € si los ingresos netos no superan el Salario Mínimo Interprofesional.

Requisitos para Acceder a la Tarifa Plana

No haber estado dado de alta como autónomo en los 2 años anteriores (3 años si se disfrutó previamente de bonificaciones)
No ser autónomo colaborador
Estar al corriente de pago con Hacienda y la Seguridad Social
Darse de alta por primera vez o haber transcurrido 3 años desde el último alta si ya se benefició de la tarifa plana anteriormente

Pluriactividad de autónomos

Los autónomos que simultáneamente realizan un trabajo por cuenta ajena (pluriactividad) tienen derecho a solicitar la devolución del 50% del exceso cuando sus cotizaciones por contingencias comunes superen los 16.672,66 € anuales en 2025, con el límite del 50% de las cuotas ingresadas en el RETA.

Sistema especial de empleados del hogar

Los empleados del hogar pertenecen al Régimen General, pero cotizan bajo un sistema especial con características propias.

Bases de cotización por tramos salariales en 2025

El sistema establece bases de cotización fijas según el salario mensual percibido:

Tramo 1: Hasta 319 € – Base: 296 €
Tramo 2: De 319,01 a 495 € – Base: 423 €
Tramo 3: De 495,01 a 672 € – Base: 584 €
Tramo 4: De 672,01 a 850 € – Base: 761 €
Tramo 5: De 850,01 a 1.029 € – Base: 941 €
Tramo 6: De 1.029,01 a 1.204 € – Base: 1.116 €
Tramo 7: De 1.204,01 a 1.381,20 € – Base: 1.381,20 €
Tramo 8: Desde 1.381,21 € – Base: retribución mensual real

Tipos de cotización para empleados del hogar

1º Contingencias comunes (28,30% total)

Empleador: 23,60% (con reducción del 20% desde enero 2025)
Empleado: 4,70%

2º Desempleo (contrato indefinido: 7,05% total)

Empleador: 5,50%
Empleado: 1,55%

3º Desempleo (contrato temporal: 8,30% total)

Empleador: 6,70%
Empleado: 1,60%

4º FOGASA: 0,20% a cargo del empleador

5º MEI: 0,80% total (Empleador: 0,67% / Empleado: 0,13%)

Contratos Formativos y Prácticas en 2025

Contrato de Formación en Alternancia

Este contrato tiene bases y tipos específicos de cotización:

Base de cotización mensual: 1.381,20 €

Cotizaciones:

Contingencias comunes: Cuota única de 67,13 € (Empresa: 55,97 € / Trabajador: 11,16 €)
Contingencias profesionales: 7,71 € a cargo del empresario
FOGASA: 4,25 € a cargo del empresario
Formación profesional: 2,36 € (Empresa: 2,09 € / Trabajador: 0,27 €)

La mayoría de estos contratos están exentos de cotización si cumplen requisitos de bonificación.

Prácticas Formativas y Académicas

Prácticas formativas remuneradas: Se rigen por las normas de los contratos formativos en alternancia, con reducción del 95% en contingencias comunes.

Prácticas formativas no remuneradas: Tienen cuotas diarias reducidas de 2,79 € por contingencias comunes y 0,34 € por contingencias profesionales, con un máximo mensual de 63,44 € y 7,71 € respectivamente.

Importante: Ambos tipos de prácticas quedan excluidas de la cotización al MEI.

Cómo Solicitar tu Informe de Bases de Cotización

Es fundamental que cada trabajador conozca su historial de cotización, ya que determina sus futuras prestaciones. La Seguridad Social ofrece dos vías para obtener este informe:

Opción 1: Informe por Correo Ordinario: Accede a la Sede Electrónica de la Seguridad Social e introduce tus datos personales (nombre, apellidos, DNI y número de afiliación). Selecciona el período que deseas consultar y recibirás el informe en tu domicilio en un plazo de días.
Opción 2: Consulta Inmediata Online: Mediante certificado digital, Cl@ve, usuario y contraseña, o acceso por SMS, puedes consultar y descargar inmediatamente tu informe en formato PDF. Este método te permite visualizar tus bases de cotización por meses y años, e imprimir o guardar el documento al instante.

Desde Jover Abogados, recomendamos a trabajadores y empresarios prestar especial atención a las siguientes cuestiones:

Verificación periódica: Es aconsejable revisar al menos anualmente las bases de cotización para detectar posibles errores que puedan afectar a futuras prestaciones.
Planificación de jubilación: Conocer las bases históricas permite proyectar con mayor precisión la pensión de jubilación futura.
Elección de base para autónomos: Los trabajadores por cuenta propia deben equilibrar cuidadosamente la cuota mensual actual con las prestaciones futuras al elegir su base de cotización dentro del rango permitido.
Bonificaciones y reducciones: Tanto empresas como autónomos deben estar informados sobre las bonificaciones disponibles (tarifa plana, reducciones por contratación, etc.) para optimizar costes laborales.
Asesoramiento profesional: Dada la complejidad del sistema y sus frecuentes cambios normativos, contar con asesoramiento jurídico especializado resulta fundamental para garantizar el cumplimiento de las obligaciones y el aprovechamiento de todos los derechos.

Preguntas frecuentes sobre bases y tipos de cotización

¿Qué diferencia hay entre base de cotización y salario bruto?

La base de cotización incluye el salario base junto con todos los complementos y remuneraciones adicionales sujetas a cotización, mientras que el salario bruto es simplemente la remuneración total antes de deducciones. En la práctica, la base de cotización comprende:

Salario base mensual
Complementos salariales (antigüedad, peligrosidad, nocturnidad)
Pagas extraordinarias prorrateadas mensualmente
Horas extraordinarias

Por tanto, si un trabajador tiene un salario base de 1.000 euros mensuales pero recibe complementos por antigüedad (100 €) y peligrosidad (50 €), más el prorrateo de pagas extras (150 €), su base de cotización será de 1.300 euros, no de 1.000 euros.

¿Cómo puedo consultar mis bases de cotización históricas?

Existen dos métodos principales para obtener tu informe de bases de cotización:

Consulta inmediata online: Accede a la Sede Electrónica de la Seguridad Social mediante certificado digital, Cl@ve, usuario y contraseña, o acceso por SMS. Podrás descargar inmediatamente tu informe en formato PDF con todas tus bases de cotización por meses y años.

Solicitud por correo ordinario: Completa el formulario online con tus datos personales y selecciona el período que deseas consultar. Recibirás el informe en tu domicilio en un plazo de días.

El informe es fundamental para comprobar que todas tus cotizaciones están correctamente registradas y para calcular futuras prestaciones.

¿Cómo se calcula mi pensión de jubilación a partir de las bases de cotización?

El cálculo se realiza sumando las bases de cotización de los últimos 300 meses y dividiéndolas entre 350. Este proceso incluye varios pasos:

1. Recopilación de bases: Se toman las bases de cotización de los últimos 25 años (300 meses).

2. Actualización por IPC: Las últimas 24 bases se computan según su valor nominal, mientras que todas las anteriores se actualizan según la evolución del Índice de Precios al Consumo.

3. Cálculo de la base reguladora: Se suman todas las bases actualizadas y se dividen entre 350 (que resulta de 300 pagas ordinarias más 50 pagas extras en 25 años).

4. Aplicación de porcentajes: Dependiendo de los años cotizados, se aplica un porcentaje sobre la base reguladora:

15 años cotizados = 50% de la base reguladora
A partir de ahí, incrementos progresivos hasta alcanzar el 100% con 37 años y 6 meses cotizados (en 2025)

¿Cuánto pagan los autónomos y qué tipos de cotización tienen en 2025?

La cuota de autónomos en 2025 oscila entre un mínimo de 200 euros al mes y un máximo de 1.542 euros mensuales en función de los ingresos y del nivel de cobertura elegido.

El sistema funciona por tramos de rendimientos netos:

Tramo más bajo (hasta 670 €/mes): Cuota mínima de 200 €
Tramos intermedios: Cuotas progresivas según ingresos
Tramo más alto (más de 6.000 €/mes): Cuota máxima de hasta 1.542 €

Los tipos de cotización para autónomos en 2025 son:

28,30% por contingencias comunes
1,30% por contingencias profesionales
0,90% por cese de actividad
0,10% por formación profesional
0,80% por MEI

Total: 31,40% sobre la base de cotización elegida

¿Qué es la tarifa plana para autónomos y quién puede solicitarla?

La tarifa plana permite a los nuevos autónomos pagar una cuota reducida de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses, independientemente de sus ingresos. En los siguientes 12 meses puede mantenerse si los ingresos netos están por debajo del SMI.

Requisitos para acceder:

Darse de alta por primera vez como autónomo
No haber estado dado de alta en los últimos 2 años (3 años si se benefició previamente de bonificaciones)
No ser autónomo colaborador
No tener deudas con Hacienda y la Seguridad Social

¿Por qué mi base de cotización no coincide con mi salario bruto en la nómina?

Esto puede deberse a varias razones:

1. Aplicación de bases mínimas: Si el salario bruto no supera la base mínima de cotización, se aplica la base mínima establecida según el grupo de cotización y la jornada del trabajador. Por ejemplo, un trabajador del grupo 7 con salario de 1.000 € debe cotizar por la base mínima de 1.381,20 € en 2025.

2. Conceptos exentos de cotización: Algunas percepciones como dietas, gastos de transporte o formación no cotizan, por lo que se excluyen de la base.

3. Contratos especiales: Los contratos de formación, becarios o empleados del hogar tienen reglas específicas de cotización que pueden generar diferencias entre el salario percibido y la base de cotización.

¿Qué ocurre si cotizo por encima de la base máxima?

Aunque tu salario supere la base máxima de cotización (4.909,50 € en 2025), solo se cotizará hasta ese límite. Sin embargo, desde 2023 existe una cotización adicional de solidaridad para salarios superiores:

0,92% para la parte entre 4.909,51 y 5.400,45 €
1,00% para la parte entre 5.400,46 y 7.364,25 €
1,17% para la parte superior a 7.364,25 €

Esta cotización adicional contribuye al sostenimiento del sistema pero no genera derechos adicionales en las prestaciones futuras.

¿Las cotizaciones a la Seguridad Social financian la sanidad pública?

No. El acceso a la sanidad está reconocido como un derecho universal y se financia a través de impuestos como el IVA o el IRPF. Las cotizaciones a la Seguridad Social financian específicamente:

Pensiones de jubilación
Prestaciones por incapacidad temporal (bajas médicas)
Prestación por desempleo
Pensiones de incapacidad permanente
Prestaciones por maternidad y paternidad

¿Puedo cambiar mi base de cotización como autónomo durante el año?

Sí, los autónomos pueden modificar su base de cotización hasta seis veces al año para ajustarla a sus ingresos reales. Las ventanas de modificación son:

1 de marzo (solicitud entre enero-febrero)
1 de mayo (solicitud entre marzo-abril)
1 de julio (solicitud entre mayo-junio)
1 de septiembre (solicitud entre julio-agosto)
1 de noviembre (solicitud entre septiembre-octubre)
1 de enero (solicitud entre noviembre-diciembre)

El cambio no es inmediato, sino que se aplica en la fecha efectiva correspondiente a cada ventana.

¿Qué pasa si he cotizado poco tiempo y solicito la jubilación?

Para acceder a la pensión de jubilación se requiere un mínimo de 15 años cotizados, de los cuales al menos 2 deben estar dentro de los 15 años anteriores a la jubilación.

Con 15 años cotizados se tiene derecho al 50% de la base reguladora. El porcentaje aumenta progresivamente:

Por los siguientes 106 meses: +0,21% por cada mes
A partir del mes 249: +0,19% por cada mes adicional

Para cobrar el 100% de la base reguladora es necesario haber cotizado 37 años y 6 meses (en 2025).

¿Qué es el MEI y cómo me afecta?

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es una cotización adicional destinada a garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones. En 2025 representa el 0,80% de la base de cotización:

Trabajadores por cuenta ajena: 0,13% a cargo del trabajador + 0,67% a cargo de la empresa
Autónomos: 0,80% íntegramente a su cargo

Este mecanismo se introdujo para reforzar el equilibrio financiero del sistema ante el envejecimiento poblacional.

¿Cómo afectan las bases de cotización a la prestación por desempleo?

La base reguladora para la prestación por desempleo se calcula como la media de las bases de cotización de los últimos 180 días trabajados. Sobre esta base reguladora se aplican los siguientes porcentajes:

Primeros 180 días: 70% de la base reguladora
A partir del día 181: 60% de la base reguladora

Por tanto, cuanto mayor haya sido tu base de cotización durante los últimos 6 meses trabajados, mayor será la cuantía de tu prestación por desempleo.

Si tienes cualquier duda sobre nóminas o cálculo de cuotas de autónomos, el equipo de Jover Abogados está a tu disposición para resolver cualquier consulta relacionada con bases de cotización, prestaciones de la Seguridad Social y cualquier tema de Derecho Laboral. Más de 20 años como abogados laborales en Barcelona nos avalan. No dudes en contactarnos o llámanos al 93 269 09 54 para un asesoramiento personalizado.